PAJAK DALAM PERSPEKTIF HAK DAN KEWAJIBAN: TINJAUAN LITERATUR DAN IMPLIKASINYA
DOI:
https://doi.org/10.62281/pvp4a585Keywords:
Hak dan kewajiban, Pajak, Kepatuhan pajakAbstract
Pajak merupakan instrumen utama dalam mendukung kemandirian fiskal negara sekaligus mewujudkan keadilan sosial. Penelitian ini bertujuan untuk menjelaskan konsep pajak dalam perspektif hak dan kewajiban antara negara dan warga negara serta menganalisis implikasinya terhadap kesadaran dan kepatuhan wajib pajak di Indonesia. Metode penelitian yang digunakan adalah pendekatan kualitatif melalui studi literatur (library research) dengan menelaah berbagai sumber sekunder seperti buku, jurnal ilmiah, peraturan perpajakan, dan laporan resmi Direktorat Jenderal Pajak. Hasil penelitian menunjukkan bahwa pajak memiliki dimensi timbal balik yang bersifat mutualistik, di mana negara berhak memungut pajak dan berkewajiban mengelola dana publik secara transparan, sedangkan warga negara berkewajiban membayar pajak dan berhak memperoleh pelayanan publik yang adil. Ketidakseimbangan antara hak dan kewajiban terbukti berdampak pada rendahnya moral pajak (tax morale) dan kepatuhan fiskal. Oleh karena itu, peningkatan transparansi, literasi pajak, serta keadilan distribusi manfaat pajak menjadi kunci dalam memperkuat legitimasi dan kepatuhan pajak di Indonesia.
Downloads
References
Ailen, L. N. (2025). TINDAK LANJUT PUTUSAN MAHKAMAH KONSTITUSI NO. 15/PUU- XV/2017: OPTIMALISASI PEMUNGUTAN PAJAK ALAT BERAT BERDASARKAN UNDANG – UNDANG NO. 1 TAHUN 2022. Jurnal Kajian Hukum Dan Sosial Faculty of Law, 2(1), 16–28. https://doi.org/10.20884/1.jkhs.2025.2.1.15780
Aulia, M., & Furqon, I. K. (2024). MENINGKATKAN KESADARAN MASYARAKAT INDONESIA TERHADAP PEMBAYARAN PAJAK: ANALISIS TANTANGAN DAN STRATEGI KOMUNIKASI YANG EFEKTIF. Jurnal Pajak Dan Akuntansi, 1(1), 37–46.
Jannah, R., Lubis, R. H., & Kamdani. (2025). Hak dan Kewajiban Warga Negara. Journal of Literature Review, 1(1), 180–186. https://doi.org/doi.org/10.63822/j5eb3e21
Mardiasmo. (2023). Perpajakan – Edisi Terbaru. Penerbit Andi.
Maulia, N. I., & Lestari, E. P. (2025). Strategi Peningkatan Kesadaran Masyarakat Terhadap Pajak Daerah. Jurnal Penelitian Nusantara, 1(3), 594–600.
Nuraini, I. (2024). Hak dan Kewajiban Warga Negara. PENDIS (Jurnal Pendidikan Ilmu Sosial), 3(2), 44–48.
Nurdiansyah, Ria, S., Aisy, N. R., Maharani, C. D., Cahyadi, D. P., Fadilah, S. A., & Rahmadani, N. (2025). Implementasi Hak dan Kewajiban Warga Negara dalam Kehidupan Bermasyarakat, Berbangsa, dan Bernegara. Jurnal Pendidikan Tambusai, 9(2), 17593–17599.
Nurjanah, M. R., & Rahmiati, A. (2022). Entrepreneurship Bisnis Manajemen Akuntansi Tambahan bracket pajak penghasilan orang pribadi dalam mengatasi ketimpangan ekonomi di Indonesia. Entrepreneurship Bisnis Manajemen Akuntansi (E-BISMA), 6(1), 1–18.
Putra, F. L. H., Angi, I. S., Aulia, M. R. S., & Faizi. (2022). Literature Review: Analisis Faktor Penyebab Ketidakpatuhan Wajib Pajak Masyarakat Di Indonesia Dalam Membayar Pajak. Jurnal Riset Akuntansi Tirtayasa, 07(01), 33–42.
Rahmawati, Y. R. (2024). KEADILAN SOSIAL DALAM PENARIKAN PAJAK PROGRESIF: ANALISIS DAMPAK SISTEM PAJAK TERHADAP BEBAN PAJAK PADA WARGA KAYA DAN MISKIN DI INDONESIA. Restitusi: Jurnal Riset Perpajakan, 3(2), 47–56.
Riyandini, A. S. (2024). Peran Edukasi Pajak dalam Meningkatkan Kesadaran dan Kepatuhan Wajib Pajak. Maliki Interdisciplinary Journal (MIJ), 2(11), 177–184. http://urj.uin-malang.ac.id/index.php/mij/index
Satriya, I. W. B., Sari, Judijanto, L., Baihaqi, Irawati, T., Harsono, I., Yuliah, A., Muhtarudin, Puta, D. A., Febriana, R., Yustisi, Y. P., Mudjiyanti, R., & Tandililing, E. M. (2024). Konsep Dasar Perpajakan: Memahami Konsep-Konsep Dasar dalam Kajian Perpajakan di Indonesia. PT. Green Pustaka Indonesia.
Shavira, S., Syariah, Nurvadila, O., & Saputra, E. (2025). Hak dan Kewajiban iban Warga Warg a Negara : Tinjauan Pelaksanaan dan d Implikasinya Berdasarkan UUD 1945. GARUDA: Jurnal Pendidikan Kewarganegaraan Dan Filsafat, 3(2), 101–111. https://doi.org/doi.org/10.59581/garuda.v3i2.5039
Sulaiman, N., & Yusuf, H. (2024). Strategi Penanggulangan Tindak Pidana Perpajakan Di Indonesia: Studi Tentang Penghindaran Dan Penggelapan Pajak. Jurnal Intelek Insan Cendikia, 1(9), 5124–5139.
Zainudin, F. M., Nugroho, R., & Muamarah, H. S. (2022). DENGAN PERSEPSI KEADILAN PAJAK SEBAGAI VARIABEL INTERVENING. Jurnal Pajak Indonesia (Indonesian Tax Review), 6(1), 107–121.
Downloads
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Luvita Dwi Khairunisa, Eko Ribawati (Author)
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
