SYSTEMATIC LITERATURE REVIEW: MATERIAL FLOW COST ACCOUNTING (MFCA)
DOI:
https://doi.org/10.62281/6z93mv97Keywords:
Material Flow Cost Accounnting, Green Accounting, SustainabilityAbstract
Isu keberlanjutan dan efisiensi terhadap sumber daya perusahaan menjadi fokus utama dalam praktik akuntansi saat ini. Salah satu pendekatan yang berkembang pesat untuk meningkatkan efisiensi biaya sekaligus menekan dampak terhadap lingkungan yaitu Material Flow Cost Accounting (MFCA). Penelitian ini bertujuan untuk mengidentifikasi tren dan penerapan Material Flow Cost Accounting (MFCA) terhadap isu keberlanjutan berdasarkan publikasi ilmiah baik di tingkat internasional maupun di Indonesia. Metode yang digunakan adalah Systematic Literature Review (SLR) dengan tinjauan akademik yang diperoleh dari basis data seperti Google Scholar dan Garuda Rujukan Digital terhadap artikel yang dipublikasikan dalam kurun waktu 2021–2025. Hasil kajian menunjukkan bahwa penerapan MFCA memberikan dampak signifikan terhadap peningkatan efisiensi material, penggunaan limbah produksi, dan kinerja keberlanjutan pada perusahaan. Pada sektor manufaktur dan UMKM yang diteliti oleh penelitian sebelumnya menunjukkan bahwa penerapan MFCA dapat menekan material losses. Tren penelitian berkembang menuju integrasi MFCA dengan teknologi digital seperti Internet of Things (IoT) dan Life cycle Assessment (LCA) untuk mendukung green productivity dan circular economy. Namun, tantangan seperti keterbatasan data, pengetahuan teknis, dan resistensi organisasi masih menjadi hambatan dalam pengimplementasian MFCA. Penelitian ini memberikan kontribusi teoritis serta memberikan rekomendasi untuk integrasi lebih lanjut dengan sistem pelaporan keberlanjutan berbasis ESG (Environmental, Social, and Governance).
Downloads
References
Azmi, Z. (2021). Determinants of Disclosure of Carbon Emissions in the Financial Statements of Manufacturing Companies Listed on the IDX for the Period 2018-2019. 5(2013), 5–14.
Dewi, M. A. (2025). Material Flow Cost Accounting (MFCA) for The Sustainable Development of Palm Oil Companies in Indonesia. EKOMBIS REVIEW: Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Bisnis, 13,(3), 2201-2218. https://doi.org/10.37676/ekombis.v13i3.6958
Fatimah, N. (2023). Efek Green Accounting dan Material Flow Cost Accounting Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan Sektor Pertambangan dan Semen. KURS:Jurnal Akuntansi, KEwirausahaan, dan Bisnis. 8(3), 112-124. https://ejournal.pelitaindonesia.ac.id/ojs23/index.php/KURS/article/view/3567
Fitriani, N. a., sayeki, Y., & Irmadariyani, R. (2024). Pengaruh Green Accounting dan Material Flow Cost Accounting Terhadap Nilai Persahaan. Asian Journal of Economics, Business and Accounting. https://journaljeba.com/index.php/AJEBA/article/view/1378
Jensen, M. C., & Meckling, W. H. (1976). Theory of The Firm: Managerial Behavior, Agency Costs and Ownership Structure. Journal of Financial Economics, 3(4), 305-360.
Kiuk, M. F. L., Angi, Y. F., & Kiak, N. T. (2024). Analisis Green Accounting, MFCA, dan Kinerja Lingkungan Terhadap Pembangunan Berkelanjutan. Jurnal Ekonomika. https://jurnaluniv45sby.ac.id/index.php/ekonomika/article/view/4140
Kokobu, K., Kitada, H., Nishitanni, K., & Shinohara, A. (2023). How Material Flow Cost Accounting Contrnutes to The SDGs Through Improving Management Decision-Making. Journal of Material Cycles and Waste Management, 25 2783-2793. https://doi.org/10.1007/s10163-023-01696-7
May, S. P., Hidayat, T., & Widodo, E. (2023). Influence of Green Accounting, MFCA, and Environmental Performance on Sutainable Development. International Journal of Business and Sustainability, 5(2), 44-57.
Ningrum, W. S. T. (2024). Implementasi Green Accounting, Material Flow Cost Accounting, dan Kinerja Lingkungan Terhadap Pembangunan Berkelanjutan. Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 8(1), 45-57. https://eprints.ums.ac.id/129628/Naskah%20Publikasi_Titik_Sulistyo_Widya_Ningrum.pdf
Permatasari, Aq. M., Pradnyani, N. L. P., & Cahyadi, L. D. C. (2024). Pengaruh Green Accounting, CSR, dan MFCA Terhadap Kinerja Keuangan. Jurnal Akuntansi dan Keuangan (JASAFINT). https://ojs2.pnb.ac.id/index.php/JASAFINT/aricle/view/1887
Pitriani, N., & Diyanti, F. (2023). Pengaruh Green Accounting dan MFCA Terhadp Profitabilitas Perusahaan Manufaktur di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Ekonomi dan Bisnis, 10(2), 25-36.
Putri, R., Kurniawati, L., & Mulyadi, S. (2024). Pengaruh Green Accounting, Environmental Performance, dan MFCA Terhadap Pembangunan Berkelanjutan. Jurnal Akuntansi dan Ekonomi, 6(1), 22-33. https://repository.unissula.ac,id/38977/
Santi, A. R. (2022). Pengaruh Penerapan Material Flow Cost Accounting Terhadap Kinerja Keberlanjutan Perusahaa Manufaktur. Jurnal Akuntansi dan Keuangan Indonesia, 19(3), 245-259. https://journal.ikopin.ac.id/index.pjp/fairvalue/article/download/2327/1976/10138
Sihaloho, E. S., Penggabean, S. S., Doloksaribu, A., Rajagukguk, R. R. S., & Sagala, A. A. (2024). Penerapan Material Flow Cost Accounting (MFCA) dan Akuntansi Manjemen Lingkungan Untuk Pengurangan Limbah dan Peningkatan Kinerja Lingkungan. Innovative: Journal of social Science Research, 3(4), 12099-12106. https://doi.org/10.31004/innovative.v4i4.12958
Sodkomkham, T., & Ratanatamskul, C. (2024). A Novel Integrated MFCA -IoT-Lean Management System Approach to Improving water Use Efficiency and Reducing Costs in The Beverage Industry. Cleaner Environmetal Systems, 15, 100232. https://doi.org/10.1016/j.cesys.2024.100232
Susanti, I. (2025). The Moderating Effect of Managerial Ownership On The Relationship Between Material Flow Cost Accounting and Financial Performance. International Journal of Management and Economics, 4(2), 33-42. https://ijames.com/index.php/go/article/view/570
Usul, H., Özdemir, E., & Turan, A. (2025). An Analysis of Material Flow Cost Accounting in Companies: Case Studies From Asia. International Journal of Environmental and Accounting, 12(1). https://pubmed.ncbi.nlm.nih.gov/40034319
Wulandari, M., Mukhzarudfa, & Silvera, D. L. (2024). Impact of Green Accounting, Material Flow Cost Accounting, and Capital Structure on Financial Performance With Firm Debt As a Moderator. Journal of Applied Finance and Accounting, 12(1). https://doi.org/10.21512/jafa.v12i1.13676
Downloads
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Zul Azmi, Yovanna Nabila Azzahra, Wanda Berliandes, Tiara Suci Wulandari (Author)
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
