ANALISIS PENGARUH NON PERFORMING FUNDING, NET OPERATION MARGIN, BEBAN OPERASIONAL TERHADAP PENDAPATAN OPERASIONAL, DAN FINANCING TO DEPOSIT RATIO TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PERBANKAN SYARIAH
DOI:
https://doi.org/10.62281/v3i7.2564Keywords:
NPF, NOM, BOPO, FDR, Pertumbuhan Laba, ROAAbstract
Penelitian ini membahas masalah utama yang diangkat dalam latar belakang, yaitu terkait pertumbuhan laba perbankan syariah di Indonesia pada periode 2020–2024. Permasalahan yang diidentifikasi meliputi tingginya rasio Non Performing Financing (NPF) yang menunjukkan masih banyaknya pembiayaan bermasalah, sehingga meningkatkan risiko kredit dan berpotensi menurunkan laba bank. Selain itu, efisiensi operasional yang belum optimal tercermin dari rasio BOPO (Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional) yang masih tinggi, menandakan biaya operasional yang besar dan efisiensi yang rendah. Fluktuasi Financing to Deposit Ratio (FDR) juga menjadi tantangan, di mana FDR yang terlalu rendah mengindikasikan kurang optimalnya penyaluran pembiayaan, sementara FDR yang terlalu tinggi dapat berisiko pada likuiditas bank. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh Non Performing Funding (NPF), Net Operating Margin (NOM), Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap pertumbuhan laba pada bank syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2020–2024. Populasi pada penelitian ini ada 14 bank umum syariah di Indonesia, tehnik pengambilan sampel nya yaitu purposive sampling sehingga diperoleh jumlah sampel pada peneletian ini ada 5 bank umum syariah yaitu Bank Aladin Syariah Tbk, Bank BTPN Syariah Tbk, Bank Syariah Indonesia Tbk, Bank Panin Dubai Syariah Tbk, dan Bank Muamalat Tbk. Menggunakan data sekunder dari laporan keuangan triwulanan tahun 2020-2024. Metode penelitian yang digunakan adalah kuantitatif dengan pendekatan deskriptif dan analisis data panel melalui program Eviews-10. Hasil analisis regresi data panel menunjukkan bahwa Secara parsial, NOM dan FDR memiliki pengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba, di mana NOM berpengaruh positif dan BOPO berpengaruh negatif. Sementara itu, NPF dan BOPO tidak berpengaruh signifikan secara parsial terhadap pertumbuhan laba. Secara simultan, keempat variabel independen berpengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba (ROA). Sedangkan dalam perspektif ekonomi syariah Net Opertaion Margin dan Pertumbuhan Laba (ROA) diperbolehkan dengan prinsip bagi hasil dalam pembiayaan kerjasama dan jual beli yaitu mudharabah, musyarakah, dan murabahah.
Downloads
References
BUKU
Basuki, Agus Tri. “Analisis Data Panel Dalam Penelitian Ekonomi Dan Bisnis.” PT Rajagrafindo Persada, 2021, 1–161.
Basuki, Agus Tri, and Nano Prawoto. “Analisis Regresi Dalam Penelitian Ekonomi Dan Bisnis (Dilengkapi Aplikasi SPSS Dan Eviews).” PT Rajagrafindo Persada, Depok 18 (2019): 1–52.
Fitriana, Aning. Buku Ajar Analisis Laporan Keuangan. Akademi Keuangan & Perbankan Riau (AKBAR) Pekanbaru, 2024.
Hakim, Lukman. Manajeme Perbankan Syariah, 2016. https://books.google.co.id/books?id=X9xDDwAAQBAJ.
Harjoni, H, and R Rahmawati. Manajemen Risiko Dan Sistem Penilaian Kesehatan Bank (Teori Dan Penerapannya Pada Perbankan Syariah). Penerbit Amara Books, 2020.
Indartini, Mintarti, and Mutmainah. ANALISIS DATA KUANTITATIF Uji Instrumen, Uji Asumsi Klasik, Uji Korelasi Dan Regresi Linier Berganda. Vol. 14, 2024.
Kurniawan, Deny. “Regresi Linier.” Statistic, 2008.
Nuryadi, Tutut Dewi Astuti, Endang Sri Utami, and M. Budiantara. Buku Ajar Dasar-Dasar Statistik Penelitian. Sibuku Media, 2017.
sahir hafni, Syafrida. Metode Penelitian, 2022.
Sarjana, Sri. Manajemen Risko. Edited by Harini Fajar Ningrum. Media Sains Indonesia. Kota Bandung - Jawa Barat: Media Sains Indonesia, 2022.
Siswanto, Ely. BUKU AJAR “Manajemen Keuangan Dasar.” Universitas Negeri Malang. Vol. 11. Malang: Universitas Negeri Malang, 2021.
Soesana, Abigail, Hani Subakti, Salamun Salamun, Isnada Waris Tasrim, Karwanto Karwanto, Ilham Falani, Danny Philipe Bukidz, and Arsen Nahum Pasaribu. Metodologi Penelitian Kualitatif, 2023.
Sugiyono. Metodologi Penelitian Kuantitatif, Kualitatif Dan R & D. Bandung: ALFABETA, 2020.
Ummul Aiman, Karimuddin Abdullah, Misbahul Jannah, and Mat Ketut Ngurah Ardiawan Suryadin Hasda, Zahara Fadilla, Masita, Taqwin, Meilida Eka Sari. Metodologi Penelitian Kuantitatif. Yayasan Penerbit Muhammad Zaini, 2022.
Widarjono, Agus. Ekonometrika : Teori Dan Aplikasi Untuk Ekonomi Dan Bisnis. Buku Scan, 2005.
Yusri, Ahmand Zaki dan Diyan. Teori Akutansi: Sebuah Pemahaman Untuk Mendukung Penelitian Di Bidang Akuntansi Cetakan. Jurnal Ilmu Pendidikan. Vol. 7, 2020.
JURNAL
Afrilla, Dwi, Nur Parisa, Mario Aldo, and Triadi Abidin. “Pengaruh Net Operating Margin Dan Kualitas Aktiva Produktif Terhadap Return on Asset Di Bank BJB Syariah.” Jurnal Dimamu 1, no. 3 (2022): 260–66. https://jurnal.masoemuniversity.ac.id/index.php/dimamu.
Agustin Tri Lestari. “Pengaruh Financing To Deposit Ratio (Fdr) Terhadap Return on Asset (Roa) Pada Bank Syariah Anak Perusahaan Bumn Di Indonesia Periode 2011-2019.” Wadiah 5, no. 1 (2021): 34–60. https://doi.org/10.30762/wadiah.v5i1.3176.
Akbar, Taufiq. Kajian Kinerja Profitabilitas Bank Pada Perspektif Bank Umum Berdasarkan Kegiatan Usaha (BUKU): Studi Empiris Pada Momen Penurunan Profitabilitas Bank-Bank Di Indonesia, 2019.
Aliyah, Alfiina Rohmatil. “Peran Fatwa DSN MUI Terhadap Operasional Dan Aktivitas Bisnis Pada Lembaga Keuangan Syari’ah (LKS)).” Irsyaduna: Jurnal Studi Kemahasiswaaan 3, no. 2 (2023): 189–204. https://doi.org/10.54437/irsyaduna.v3i2.1035.
Ananda, Gadis Ditya, and Ramzi A Zuhdi. “Analisis Pengaruh Non-Performing Financing, Beban Operasional Pendapatan Operasional, Capital Adequacy Ratio, Dan Financing To Deposit Ratio Terhadap Profitabilitas Pada 13 Bank Umum Syariah Periode 2013-2017.” Journal of Accounting, Management and Islamic Economics 1, no. 1 (2023): 309–26. https://doi.org/10.35384/jamie.v1i1.427.
Anggreini, Dewi. “PENGARUH RETURN ON ASSET (ROA), RETURN ON EQUITY (ROE) DAN NET PROFIT MARGIN (NPM) TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI) PERIODE 2018-2022,” 2024, 154–65.
Basuki, Agus Tri. “Analisis Data Panel Dalam Penelitian Ekonomi Dan Bisnis.” PT Rajagrafindo Persada, 2021, 1–161.
Basuki, Agus Tri, and Nano Prawoto. “Analisis Regresi Dalam Penelitian Ekonomi Dan Bisnis (Dilengkapi Aplikasi SPSS Dan Eviews).” PT Rajagrafindo Persada, Depok 18 (2019): 1–52.
Budianto, Eka Wahyu Hestya, and Nindi Dwi Tetria Dewi. “Pemetaan Penelitian Rasio Net Operating Margin (NOM) Pada Perbankan Syariah: Studi Bibliometrik VOSviewer Dan Literature Review.” Ecobankers: Journal of Economy and Banking 4, no. 2 (2023): 84–94. https://journal.bungabangsacirebon.ac.id/index.php/EcoBankers/article/view/872.
———. “Pemetaan Penelitian Rasio Return on Investment (Roi) Pada Perbankan Syariah Dan Konvensional: Studi Bibliometrik Vosviewer Dan Literature Review.” Competence : Journal of Management Studies 17, no. 1 (2023): 84–94. https://doi.org/10.21107/kompetensi.v17i1.20002.
Caesar, Jenny Aghnia, and Yuyun Isbanah. “Pengaruh Intellectual Capital, Non Performing Financing (NPF), & Financing To Deposit Ratio (FDR) Terhadap Kinerja Keuangan Bank Syariah Tahun 2014-2018.” Jurnal Ilmu Manajemen 8, no. 4 (2020): 1455. https://doi.org/10.26740/jim.v8n4.p1455-1467.
Cahyaningtyas, Ajeng Rizqina, and Binti Nur Asiyah. “Pengaruh Return on Assets, Return on Equity Dan Financing To Deposit Ratio Terhadap Non Performing Financing Pada Bank Bca Syariah.” KEADABAN: Jurnal Sosial Dan Humaniora 4, no. 1 (2022): 33–49. https://doi.org/10.33650/adab.v4i1.4162.
Devi, Heidy Paramitha. “Pengaruh Rasio Kesehatan Bank (CAR, NPF, FDR, BOPO) Terhadap Return On Assets Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia.” Owner 5, no. 1 (2021): 1–11. https://doi.org/10.33395/owner.v5i1.312.
Devi, Yulistia, and Ghina Ulfah. “Analisysis Of The Influence Of Company Size, Liquidity Ratio, and Operating Expense Ratio On Probability Levels Of Islamic Insurance Companies In Indonesia For The 2017 – 2021 Periode.” Al-Mashrof: Islamic Banking and Finance 4, no. 2 (2024): 166. https://doi.org/10.24042/al-mashrof.v4i2.20843.
Efendy, Felix, and Salman Fathoni. “Pengaruh Rasio Kinerja Bank Terhadap Profitabilitas Industri Bank Umum Syariah Di Indonesia.” Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam 5, no. 3 (2019): 217. https://doi.org/10.29040/jiei.v5i3.655.
Enggariyanto, Didit, and Afriyanti Hasanah. “Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Return Saham Pada Perusahaan Manufaktur Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia.” Jurnal Wira Ekonomi Mikroskil 3, no. 1 (2018): 31–40. https://doi.org/10.55601/jwem.v3i1.199.
Fitri, Syahrifa Dwi, and Jaka Sriyana. “Analisis Faktor-Faktor Yang Memengaruhi Tingkat Non-Performing Financing (NPF) Di Bank Umum Syariah Indonesia Periode 2015-2021.” Jurnal Informatika Ekonomi Bisnis 5 (2023): 232–39. https://doi.org/10.37034/infeb.v5i1.240.
Fitriana, Aning. Buku Ajar Analisis Laporan Keuangan. Akademi Keuangan & Perbankan Riau (AKBAR) Pekanbaru, 2024.
Gibran, Jhody Pratama. “Dampak Dari Operational Efficiency Ratio ( OER ) Dan Net Operating Margin ( NOM ) Terhadap Return On Assets ( ROA ) Pada Bank Umum Syariah Periode 2015-2019.” Jurnal Ilmiah Mahasiswa Pendidikan Agama Islam [JIMPAI] 2, no. 1 (2022): 1–15.
Guntoro, Guntoro, and Dedy Syahyuni. “Pengaruh Ukuran Perusahaan Dan Profitabilitas Terhadap Nilai Perusahaan (Studi Pada Perusahaan Insurance Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2020-2022).” Swabumi 12, no. 1 (2024): 47–53. https://doi.org/10.31294/swabumi.v12i1.19912.
Gusmawanti, Ayu, Supaijo Supaijo, Muhammad Iqbal, and Muhammad Iqbal Fasa. “The Nexus Between FDR, NPF, BOPO Toward Profitability Of Indonesian Islamic Bank.” Al-Amwal : Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syari’ah 12, no. 2 (2020): 167. https://doi.org/10.24235/amwal.v12i2.7155.
Hadiani, Fatmi, and Elva Oktavia Sari. “Non-Performing Financing Pada Bank Umum Syariah Dengan Faktor Determinan ROA, BOPO, CAR, Dan FDR.” Journal of Applied Islamic Economics and Finance 3, no. 2 (2023): 266–74. https://doi.org/10.35313/jaief.v3i2.3753.
Hafiz, Ahsan PutraHamzah, M Maulana, Seri Jana, and Juanda Safitri. “Pengaruh Rasio CAR, FDR, BOPO, Dan NPF Terhadap ROA Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2021-2023” 5, no. 1 (2025): 41–62.
Hakim, Lukman. Manajeme Perbankan Syariah, 2016. https://books.google.co.id/books?id=X9xDDwAAQBAJ.
Haqiqi, Firda Nur, Kusnul Ciptanila Yuni K, and Imam Sopingi. “Implementasi Akad Murabahah Pada Produk Pembiayaan KPR Di BTN Syariah Jombang Dalam Mensejahterakan Masyarakat.” Economic: Jurnal Ekonomi Dan Hukum … 14, no. 2 (2023): 192–99. https://doi.org/10.59943/economic.
Harjoni, H, and R Rahmawati. Manajemen Risiko Dan Sistem Penilaian Kesehatan Bank (Teori Dan Penerapannya Pada Perbankan Syariah). Penerbit Amara Books, 2020.
Hartarto, Gilbert Josua Tulus. “Status Yuridis Bursa Efek Sebagai Pengatur Kegiatan Perdagangan Pasar Modal.” Masalah-Masalah Hukum 50, no. 2 (2021): 143–50. https://doi.org/10.14710/mmh.50.2.2021.143-150.
Hutagalung, Ide Prasanti, and Open Darnius. “Analisis Regresi Data Panel Dengan Pendekatan Common Effect Model (CEM), Fixed Effect Model (FEM) Dan Random Effect Model (REM) (Studi Kasus : IPM Sumatera Utara Periode 2014 – 2020).” FARABI: Jurnal Matematika Dan Pendidikan Matematika 5, no. 2 (2022): 217–26. https://doi.org/10.47662/farabi.v5i2.422.
Indartini, Mintarti, and Mutmainah. ANALISIS DATA KUANTITATIF Uji Instrumen, Uji Asumsi Klasik, Uji Korelasi Dan Regresi Linier Berganda. Vol. 14, 2024.
Irawan, Muhammad Ade, and Fandi Kharisma. “Pengaruh Net Operating Margin (NOM) Terhadap Return On Asset (ROA) Pada Perbankan Syariah Tahun 2013-2017.” Borneo Student Research 1, no. 3 (2020): 1468–73.
Ishak, Idham Masri, and Srie Isnawaty Pakaya. “Pengaruh Non-Performing Financing (NPF) Terhadap Return On Asset (ROA) Di Perbankan Syariah Indonesia (Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Di Ojk Tahun 2013-2020).” JAMBURA: Jurnal Ilmiah Manajemen Dan Bisnis 5, no. 1 (2022): 66–70. https://doi.org/10.37479/jimb.v5i1.14235.
Jaleka, Rosi, and Putri Agus Silvia. “Analisis Non Performing Financing (Npf) Pada Pt. Bank Syariah Indonesia Cabang Aceh Barat Daya.” Proceding of Dirundeng International Converence of Islamic Studies, 2021, 256–80.
Jusmarni, Jusmarni, and Asepma Hygi Prihastuti. “Analisis Faktor Yang Mempengaruhi Likuiditas Pada Perusahaan Asusransi Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia.” Ekonomi, Keuangan, Investasi Dan Syariah (EKUITAS) 3, no. 2 (2021): 83–89. https://doi.org/10.47065/ekuitas.v3i2.1063.
Kartiningrum, Eka Diah, Hari Basuki, Notobroto Bambang, Widjanarko Otok, Endah Nurul, and Kumarijati Endang Yuswatiningsih. Aplikasi Regresi Dan Korelasi Dalam Analis Data Hasil Penelitian. E-Book Penerbit STIKes Majapahit, 2022. https://ejournal.stikesmajapahit.ac.id/index.php/EBook/article/view/807.
Kasmawati, Vinni Alpionita. “Pengaruh Current Ratio Dan Debt To Equity Ratio Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Pertambangan Subsektor Batubara Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2016-2018” 8, no. 2 (2020): 7–12.
Kemenag RI. “Tafsir QS. Al-Baqarah Ayat 275,” n.d. https://quran.kemenag.go.id/quran/per-ayat/surah/2?from=275&to=286.
Keuangan, Otoritas Jasa. “STATISTIK PERBANKAN SYARIAH.” Statistik Perbankan Indonesia Indonesia Banking Statistics 24, no. 3 (2024): 1–3.
Kornitasari, Yenny, and Rahma Agis Febiola. “Analisis Pengaruh Net Operating Margin, Non Performing Financing, Capital Adequacy Ratio Dan Kualitas Aktiva Produktif Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Tahun 2018-2023 Rahma Agis Fabiolla,” 2023.
Koyyimah, Ai Kokoy, Hendri Tanjung, and Qurroh Ayuniyyah. “Pengaruh Likuiditas, Ukuran Perusahaan, Dan Risiko Pembiayaan Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Tahun 2018-2022.” Jurnal Syarikah : Jurnal Ekonomi Islam 9, no. 1 (2023): 47–60. https://doi.org/10.30997/jsei.v9i1.8742.
Kurniawan, Deny. “Regresi Linier.” Statistic, 2008.
Mahesti, Nur. Ghandi, and Zulaikha. “Pengaruh Manajemen Laba Terhadap Pengungkapan Corporate Social Responsibility.” Diponegoro Journal of Accounting Vol. 8, no. No. 1 (2019): 1–12.
Mildawati, Riyana Titik. “Pengaruh Perbedaan Laba Akuntansi Dan Laba Fiskal Terhadap Perubahan Laba” 4, no. 11 (2015).
Moorcy, Nadi Hernadi, Sukimin, and Juwari. “Pengaruh Fdr, Bopo, Npf, Dan Car Terhadap Roa.” Jurnal GeoEkonomi 11 (2020): 74–89.
Munandar, Aris. “Performing Financing ( Npf ) Terhadap Net Operating.” Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran Dan Pengembangan Ekonomi Syariah Volume 6Nomor 1 Edisi Agustus 2020 6 (2020): 1–12.
Nasyah, M, Agus Saputra, Dosen Prodi, Perbankan Syariah, Fai Umsurabaya, Kata Kunci:, Kegiatan Usaha, Dan Produk, and Bank Syariah. “Kegiatan Usaha Perbankan Syariah Di Indonesia.” Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah 4, no. 1 (2019): 2527–6344. http://esharianomics.com/esharianomics/bank/00-bank-syariah/unit-usaha-syariah-uus/kegiatan-usaha-.
Natanael, Noel. “Pengaruh NIM, BOPO, CAR Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Profitabilitas Perusahaan Sektor Perbankan.” Jurnal Ekonomi Trisakti 2, no. 2 (2022).
Nisa, Thoyibatun, Lella Anita, and Carmidah Carmidah. “Pengaruh Fdr Dan Npf Terhadap Roa Bank Umum Syariah Indonesia 2017-2020.” FINANSIA : Jurnal Akuntansi Dan Perbankan Syariah 5, no. 2 (2022): 193–204. https://doi.org/10.32332/finansia.v5i2.5434.
Nuryadi, Tutut Dewi Astuti, Endang Sri Utami, and M. Budiantara. Buku Ajar Dasar-Dasar Statistik Penelitian. Sibuku Media, 2017.
Pramono, Nugroho Heri. “Pengaruh Faktor-Faktor Penentu Terhadap Profitabilitas Bank Syariah DI IndonesiaTahun 2020 -2022” 08, no. 03 (2024).
Pratama, Fajar Vishnu, Gusmiarni, and Hamilah. “Efek GCG Terhadap Manipulasi Profit Dengan Rasio Keuntungan Sebagai Intervening Pada Sektor Perbankan Yang Listed Di BEI.” Jurnal Ekonomi - Teknik 1, no. 7 (2022): 484.
Rahma Putri, Deasy Ayu, and Lucky Rachmawati. “Analisis Tingkat Pertumbuhan Bank Syariah Di Indonesia.” Jurnal Ekonomika Dan Bisnis Islam 5, no. 1 (2022): 1–12. https://doi.org/10.26740/jekobi.v5n1.p1-12.
Rahmawati, Devi, Titin Agustin Nengsih, Addiarahman Addiarahman, and Novi Mubyarto. “Pengaruh Financing To Deposit Ratio Dan Dana Pihak Ketiga Terhadap Pembiayaan Musyarakah Pada Bank Umum Syariah Dengan Non Perfoming Financing Sebagai Variabel Moderasi.” Kompak: Jurnal … 17, no. 1 (2024). https://journal.stekom.ac.id/index.php/kompak/article/view/1860%0Ahttps://journal.stekom.ac.id/index.php/kompak/article/download/1860/1438.
Ridha Nugraha. “Melakukan Pendampingan Penerapan Prinsip- Prinsip Syariah Dalam Aktivitas Usaha, Pembiayaan Dan Pendanaan,” 2024, 1–140. https://kneks.go.id/storage/upload/1716776386-1_Modul_Melaksanakan Prinsip-Prinsip Syariah dalam Pembiayaan dan Pendanaan_Final 2024.REV.pdf.
Ridho, Ahmad Aulia, and Rr. Karlina Aprilia. “Analisis Rasio Kesehatan Keuangan Perbankan Terhadap Kinerja Keuangan” 13, no. 30 (2024): 1–14.
Sahir hafni, Syafrida. Metode Penelitian, 2022.
Sarjana, Sri. Manajemen Risko. Edited by Harini Fajar Ningrum. Media Sains Indonesia. Kota Bandung - Jawa Barat: Media Sains Indonesia, 2022.
Silitonga, Ragil Noviantika, and Gusganda Suria Manda. “Pengaruh Risiko Kredit Dan Risiko Likuiditas Terhadap Kinerja Keuangan Pada Bank BUMN Periode 2015-2020.” Jurnal Maksipreneur: Manajemen, Koperasi, Dan Entrepreneurship 12, no. 1 (2022): 22. https://doi.org/10.30588/jmp.v12i1.948.
Siswanto, Ely. BUKU AJAR “Manajemen Keuangan Dasar.” Universitas Negeri Malang. Vol. 11. Malang: Universitas Negeri Malang, 2021.
Soesana, Abigail, Hani Subakti, Salamun Salamun, Isnada Waris Tasrim, Karwanto Karwanto, Ilham Falani, Danny Philipe Bukidz, and Arsen Nahum Pasaribu. Metodologi Penelitian Kualitatif, 2023.
Somantri, Yeni Fitriani, and Wawan Sukmana. “Analisis Faktor- Faktor Yang Mempengaruhi Financing to Deposit Ratio (FDR) Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia.” Berkala Akuntansi Dan Keuangan Indonesia 4, no. 2 (2020): 61. https://doi.org/10.20473/baki.v4i2.18404.
Sugiyono. Metodologi Penelitian Kuantitatif, Kualitatif Dan R & D. Bandung: ALFABETA, 2020.
Ummul Aiman, Karimuddin Abdullah, Misbahul Jannah, and Mat Ketut Ngurah Ardiawan Suryadin Hasda, Zahara Fadilla, Masita, Taqwin, Meilida Eka Sari. Metodologi Penelitian Kuantitatif. Yayasan Penerbit Muhammad Zaini, 2022.
Widarjono, Agus. Ekonometrika : Teori Dan Aplikasi Untuk Ekonomi Dan Bisnis. Buku Scan, 2005.
Winantisan, R N N, J E Tulug, L J Rumokoy, Oleh : Richarda, N N Winantisan, Joy E Tulung, Lawren J Rumokoy, Jurusan Manajemen, Fakultas Ekonomi, and Dan Bisnis. “Pengaruh Keberagaman Usia Dan Gender Pada Dewan Komisaris Dan Direksi Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Di Indonesia Periode 2018- 2022.” Jurnal EMBA 12, no. 1 (2024): 1–12.
Wirandana, Okky, and Gusganda Suria Manda. “Pengaruh Risiko Perbankan Terhadap Pertumbuhan Laba ( Studi Kasus Pada Bank Umum Konvensional Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2019 - 2023 )” 4 (2024): 9895–9909.
Yuliana, Intan Rika, and Sinta Listari. “Pengaruh CAR, FDR, Dan BOPO Terhadap ROA Pada Bank Syariah Di Indonesia.” Jurnal Ilmiah Akuntansi Kesatuan 9, no. 2 (2021): 309–34. https://doi.org/10.37641/jiakes.v9i2.870.
Yusmad, H. Muammar Arafat. Aspek Hukum Perbankan Syariah Dari Teori Ke Praktik - Muammar Arafat Yusmad - Google Buku. CV Budi Utama, 2018. https://books.google.co.id/books?id=4oBJDwAAQBAJ&pg=PA38&dq=pengertian+mobile+banking&hl=id&sa=X&ved=2ahUKEwj2t5bj1tTuAhUowzgGHYgmAOIQ6AEwAnoECAIQAg#v=onepage&q=pengertian mobile banking&f=false.
Yusri, Ahmand Zaki dan Diyan. Teori Akutansi: Sebuah Pemahaman Untuk Mendukung Penelitian Di Bidang Akuntansi Cetakan. Jurnal Ilmu Pendidikan. Vol. 7, 2020.
WEBSITE
Keuangan, Otoritas Jasa. “STATISTIK PERBANKAN SYARIAH.” Statistik Perbankan Indonesia Indonesia Banking Statistics 24, no. 3 (2024): 1–3.
Kemenag RI, “Tafsir QS. Al-Baqarah Ayat 275,” n.d., https://quran.kemenag.go.id/quran/perayat/surah/2?from=275&to=286.
Downloads
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2025 Muhammad Ibnu Sina, Yulistia Devi, Ghina Ulfa Saefurrohman (Author)
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
